实训示范

一、支票

支票填制要求如下。

（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写。如果金额数字书写中使用繁体字，银行也应受理。

（2）中文大写数字到“元”为止，在“元”之后应写“整”字，在“角”之后可以不写“整”字，大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”字。

（3）中文大写数字前应标有“人民币”字样，大写金额数字应紧接人民币字样填写，不得留有空白。

（4）阿拉伯小写数字有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行填写。

（5）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写数字要认真填写，不得连写以免分辨不清。

（6）票据的出票日期必须使用中文大写，使用小写填写的，银行不予受理。

（7）支票审核无误后，需要加盖公司的财务专用章、法人代表个人章。

支票填写实例如图1-1所示。

二、汇票

汇票填制要求如下。

（1）付款人姓名。汇票必须明确记载汇款人姓名，以保证持票人或收款人在汇票到期时可向付款人提示汇票并请求付款，不填写付款人姓名的汇票无效。

（2）确定的金额。没有记载汇票金额的汇票无效。

（3）无条件支付的委托。在汇票的实际使用中，一般以“见票即付”或“于到期日无条件支付”来表示。

（4）出票人的签章。出票人为法人的，要加盖法人公章（或财务专用章）和法定代表人的印章，不加盖签章的汇票无效。

（5）出票日期。不填写出票日期的汇票无效。

（6）收款人姓名。不记载收款人姓名的汇票无效。

汇票填写实例如图1-2所示。

三、增值税专用发票

增值税专用发票填制要求如下。

（1）填制日期。增值税专用发票按销售业务发生或完成的日期及时进行填制。一般来说，采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的销售业务，其增值税专用发票的填制日期为货物发出的当天；采用交款提货结算方式的销售业务，其增值税专用发票的填制日期为收到货款的当天；采用赊销、分期付款结算方式的销售业务，其增值税专用发票的填制日期为合同约定的收款日期的当天。

（2）购货单位。购货单位的“名称”“地址电话”“纳税人登记号”“开户银行及账号”栏，应填写全称，不得简写。

（3）销货单位。正确填写销售方名称及相关附件，包括销售方纳税人登记号、地址、电话、开户银行及账号。按有关规定，单位应在税务机关的监督下，在专用发票一至四联的有关销售单位的相关栏目中，加盖专用发票销货单位戳记（使用蓝色印泥）。纳税人开具专用发票不得手工填写“销货单位”栏，凡手工填写“销货单位”栏的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。

（4）经济业务的单价、数量、金额和税率。专用发票的“单价”栏，必须填写不含税单价；专用发票的“数量”栏，应填写销售货物或提供应税劳务的数量，要正确填写计量单位；专用发票“金额”栏的数字，应按不含税单价和数量相乘计算填写；专用发票的“税率”栏，应填写销售货物或应税劳务的适用税率。

（5）大小写填制要求。汉字大写数字金额一律用正楷字或者行书体书写，不得用简化字代替，不得任意自造简化字。大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。小写数字前用“￥”符号封口，所有以“元”为单位的阿拉伯数字，一律填写到角、分；无角无分的，角位和分位可写“00”，或符号“-”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“-”代替。

（6）有关签名和盖章。发票联和抵扣联加盖销售单位发票专用章；收款人员应签名、盖章。

增值税专用发票填写实例如图1-3所示。

四、收料单

收料单属单位自制原始凭证，其格式和内容可根据单位的需要自行确定，只要具备原始凭证应具备的基本要素即可。一般来说，收料单填写应包括以下内容。

（1）日期。应在材料验收入库的当天开具收料单。

（2）应填写材料品名规格、项次、编号等有关材料的具体内容。

（3）单价。填写验收入库材料的单位成本，采用计划成本法核算的应填写材料的计划成本单价。

（4）签名、盖章。应由材料的采购供应方及验收入库方在收料单上签字或盖章，包括材料的点收人员、检验人员、经办部门的主管、经办人员等。

（5）正确填写大、小写金额。收料单要用蓝色或黑色钢笔或碳素笔填写，不得使用铅笔及圆珠笔。

收料单填写实例如图1-4所示。

五、领料单

领料单属单位自制原始凭证，其格式和内容可根据单位的需要自行确定，只要具备原始凭证应具备的基本要素即可。一般来说，领料单填写应包含以下内容。

（1）日期。

（2）领料单要“一料一单”地填制，即一种原材料填写一张单据，一般一式四联。

（3）应填写请领材料的名称、计量单位、请领数量、单位成本等有关材料的具体内容。

（4）签名、盖章。领料单由车间经办人员填制，车间负责人、领料人、仓库管理员和发料人均须在领料单上签字，无签章或签章不全的领料单均无效，不能作为记账的依据。

领料单填写实例如图1-5所示。

六、限额领料单

限额领料单填制要求如下。

（1）限额领料单一般“一料一单”，一式两联。使用有效期一般在一个月以内。

（2）限额领料单直到限额用完，才完成全部填制手续。

（3）领料时，在该单内注明请领数量，经负责人签章批准后，方可持往仓库领料。

（4）仓库发料时，根据材料的品名、规格在限额内发料，同时将实发数量及限额结余数填写在限额领料单内，并由领、发料双方在单内签章。

（5）月末，在此单内结出实发数量和金额转交财会部门。

限额领料单填写实例如图1-6所示。

七、进账单

进账单填制要求如下。

（1）持票人填写银行进账单时，必须清楚地填写票据种类、票据张数、收款人名称、收款人开户银行及账号、付款人名称、付款人开户银行及账号、票据金额等栏目，并连同相关票据一并交给银行经办人员。

（2）进账单上填列的收款人名称、账号、金额、内容均不得更改，其他项目内容应根据所附支票的相关内容据实填列。

（3）进账单与支票配套使用，可以一张支票填制一份进账单，也可以多张支票（不超过4笔）汇总金额后填制一份进账单，即允许办理一收多付（一贷多借）。

进账单填写实例如图1-7所示。