（一）社安金的计点与提取

美国社会保障项目诞生于1935年，旨在为年老者、遗属和残障人士提供保险受益，几十年来已成为联邦政府最大的社会福利支出。《联邦保险供款法案》（Federal Insurance Contributions Act，简称FICA）规定，凡有收入者应就其所得薪金缴纳一定比例的社会安全和医疗保险税（Social Security and Medicare Tax），用以资助由联邦政府发放的社会安全福利金（简称“社安金”）、遗属福利金、残障金以及医疗保险（Medicare，俗称“红蓝卡”）。社安税占收入的6.2%，上限随着通胀率而调整（2015年为7,347美元），医疗税为收入的1.45%，不设限，单身收入超过20万（夫妻合报超过25万）美元的高薪阶层还须另付0.9%的附加医疗税（Additional Medicare Tax）。若你是受雇者（Employee），雇主会从你的W-2薪资中预扣社会安全和医疗保险税，将其缴纳给国税局。若你是自雇者（Self-Employed），则在申报个人所得税时缴纳该税，税率为常规雇员和雇主的税率总和（15.3%）。据税法Sec.3101及3111，凡在美国工作的外国人（F-1及M1签证的留学生、J-1访问学者及Q1文化交流者除外）都应缴交社安和医疗税。

纳税人在缴纳社安税的同时也在赚取符合领取社安金所需的“点数”（Work Credits），2016年每挣得1,260美元便可累计1点，每年最多只能获得4个点数，通常一个人需要工作 10 年（40个点数）才有资格享受社安福利，除非以下四类特殊情况：

1. 纳税人配偶，即使从未工作，将来也可获得纳税人社安金一半数额的社安福利。

2. 劳燕分飞的前任夫妇，假如此前婚姻达十年或以上，一方没有再婚，亦有资格同享第1类情况里的配偶待遇。

3. 若纳税人不幸亡故，即使未赚满40点，其遗属也可取得福利。

4. 纳税人因残障无法工作，可符合领取残障金的资格，但需视条件而定。

目前，全美约有1.66亿人工作并缴付社安和医疗税，逾6,000万人领取社安福利。独立的联邦机构“社会安全保障管理局”（Social Security Administration，简称“社安局”）负责管理一切社保事务，包括发放社安卡（俗称“工卡”）、计算纳税人可领取的福利金额。美国没有国民身份证，而是由一张登记着持卡人姓名及9位社安号（SSN）的社安卡作为个人申报收入及记录缴税的身份证明，不论是向政府缴税，又或是银行开户、申请信贷、入职入学，均会被要求填报社安号。

社安金的数额视申领人的年龄、工作年限、收入多寡而定，美国实行渐进式退休制度，到法定退休年龄（1943年至1954年间出生者为66岁，1954年至1960年间出生者逐步增加，1960年后出生的人士为67岁）可领取全额社安金（PIA）。若选在62岁提前退休，申领人只能拿到全额社安金的75%，若选择延迟退休，可在原有的社安金基础上获得奖励收益（Delayed Retirement Credits），等到70岁古稀之年才开始领取社安金的耆老可多领32%。延迟领取社安金虽颇具吸引力，但申领人的健康情况、经济需要也应纳入考量，找到盈亏平衡点并非易事。社安金的计算从一个人21岁起至退休时止，取最高的35年折算收入（Inflation-Adjusted Amount），所谓折算收入是指每年实际薪金乘上通胀指数后的调节收入，将折算收入总和除以420（35年乘以12个月）得到社安金每月收入的计算基数（AIME），AIME将被分为三档，每一档乘上相应的百分比（90%、32%和15%）后得到最终的基本保障金（PIA）。举一例：

张先生和李先生同于2016年到达法定退休年龄，该年分档点（Bend Point）为856和5,157美元/月，张先生退休前属于中产阶级，AIME为6,000美元/月，那么他的PIA应为［90%× 856+32% ×（5,157-856）］+｛15% ×［6,000-856-（5,157-856）］｝=2,273.17（美元/月）。李先生退休前则为低收入者，AIME为2,000美元/月，李先生可得的每月社安金收入为［90% ×856+32% ×（2,000-856）］=1,136.48（美元/月）。

表面上看，虽然高收入者所领取的金额高于低收入者，但实际上低收入所获得的替代率要远高于高收入者的替代率。社安金的计算显然向低收入和弱势群体倾斜，这体现了社保制度再分配的重要功能，保证了社保系统的公平性和共济性。

一般来说，社安金是不需要上税的（Nontaxable），尤其是把社安金作为唯一收入的耆老，单身户主是2.5万美元、夫妻合报是3.2万美元以下的社安金收入免税。但当调整后总收入、免税利息与50%社安金的总额超过社安金“免税门槛”后，社安金（最多不超过85%）将计入家庭总收入上税。