四、重大保险风险测试举例

例2-1 2017年1月1日，甲保险公司与李某签订了一份趸交10年期两全保险（分红型）原保险保单，被保险人为33岁男性公民，保单主要条款规定如下：

（1）被保险人生存至保险期间届满的年生效对应日，甲公司按基本保险金额给付满期保险金。

（2）被保险人于本保单生效之日起一年内因疾病身故，甲公司按所交保险费给付身故保险金；被保险人于本保单生效之日起一年后因疾病身故，甲公司按照基本保险金额给付身故保险金。

（3）被保险人因意外伤害身故的，甲公司按照基本保险金额的300%给付身故保险金。

（4）根据被保险人的性别和年龄特征，该保单趸缴保险费1000元对应的基本保险金额为1175元，各保单年度的现金价值见表2-2。

本例中，该保险公司采取以下步骤进行重大保险风险测试：

第一步：识别保险风险。本例中的原保险保单承担了被保险人因意外、疾病导致其身故的保险风险。

第二步：判断保险风险转移是否具有商业实质。本例中被保险人因意外、疾病导致身故的，保险公司按照保单约定支付保险金，因此，该保险风险转移具有商业实质。在意外、疾病身故两种互斥的给付情形下，保险公司综合考虑合同条款、经验数据后，选择疾病身故进行重大保险风险测试。

第三步：计算各保单年度的保险风险比例。本例中保险事故发生情景下即被保险人因疾病身故的，保险公司支付1倍基本保险金额的保险金；保险事故未发生情景下，如被保险人在保单期间内选择退保的，保险公司按保单现金价值支付退保金；如被保险人持有保单至满期日的，保险公司按基本保险金额支付满期给付金，计算各保单年度的保险风险比例如表2-3所示：

本例中有8个保单年度的保险风险比例大于5%，满足转移重大保险风险的条件，因此，确认为保险合同。

例2-2 2017年，甲保险公司与丁某签订一份年缴五年期定期寿险保单，年缴保费1500元，保险金额为50万元，保单主要条款规定：

（1）一年内因疾病身故，按所交保险费给付身故保险金；

（2）因意外伤害或于一年后因疾病身故，按照保险金额给付身故保险金。

本例为年缴定期寿险保单，如果发生保单约定的保险事故，则保险公司将支付50万元的保险金，如果未发生保单预定的保险事故或被保险人选择退保，保险公司支付的金额为0，因此，甲保险公司在保险事故发生情景下支付金额大大超过保险事故未发生情景下的支付金额，该保单满足转移重大保险风险的条件，确认为保险合同。

例2-3 2017年1月1日甲寿险公司与丁某签订一份期缴年金保单，年交保费1000元，被保险人为年龄为35岁的男性，保单的主要条款规定如下：

（1）被保险人生存至约定的养老金领取年龄保单周年日，按照被保险人选择的领取方式给付保险金：

A．一次性领取养老保险金；

B．按照转换日年金费率将交费账户累积金额转换为10年固定年金；

C．按照转换日年金费率将交费账户累积金额转换为生存年金。

（2）身故保险金，被保险人于约定养老保险金领取年龄的保单周年日前身故，本公司按交费账户累积金额给付身故保险金，对该被保险人的保险责任终止。

本例为不保证年金费率的递延年金保单，保险公司在积累期内未承担长寿风险，因此，不确认为保险合同。在未来转换日，如果被保险人选择C款转换方式将该保单转换成生存年金，即保险公司开始承担了长寿风险，则在转换日应将该保单确认为保险合同。