一、出纳岗位职责

（一）出纳的定义

出纳是随着货币及货币兑换业务的出现而产生的，所谓“出”即支出、付出；而“纳”即收入。具体地讲，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进出的一项管理活动。

（二）出纳岗位职责

1．收付职能

出纳最基本的职能是收付职能。企业的经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。

2．反映职能

出纳需利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细的确认与计量、核算与记录，以便为本单位的经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。

3．监督职能

出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。

4．管理职能

出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等，这些都是出纳的管理职能。

（三）出纳岗位的地位、作用和要求

1．地位

依法成立的，以经营为目的的企业，必须设置出纳这一岗位。《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》中对出纳的岗位、职责进行了限制性的规定，如会计人员不得兼任出纳；出纳岗位独立于企业财务会计的任何岗位。出纳岗位的独特性已在立法、制度中予以确定。出纳岗位的设立是对企业资本运营的客观要求，也是规范企业日常管理的关键所在。

2．作用和要求

出纳工作是整个会计工作中必不可少的一部分。出纳在管理好货币资金的前提下，还应当充分发挥以下几个方面的作用：

（1）社会性。出纳是企业资金流动的枢纽。

（2）专业性。出纳是会计工作中的一个重要环节。

（3）政策性。出纳在行使工作职责时，必须符合国家的政策、法规，体现国家政策。出纳岗位在规范市场秩序，约束市场行为，宣传国家的政策、法规方面起着不可低估的作用。

对出纳岗位人员的要求如下：

（1）强化业务学习，提高专业技能。首先，出纳要具备财会专业基本知识，能够熟练处理工作中的常见问题；其次，要有熟练的数字运算能力、识别假币的能力。出纳的数字运算、钱币的收付往往是在业务过程中进行的，按计算结果、业务类型当场收付现金、开出收据，要求快速、准确无误。

（2）坚持原则，遵纪守法。首先，出纳要认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，在熟悉并掌握税务知识的基础上，严格执行企业规章制度，认真审核每一张单据，对违纪违法的业务不予受理，如真发票假事件、假发票真事件。出纳要坚持原则，确保“不走人情账、不报人情费”。其次，出纳要严格自律，不得利用职务之便套取现金、挪用公款。

（3）保卫资金安全，保护国家资财安全。对支出性质的单据进行审核，严格按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定，必须以真实、合法的商品劳务为前提，按合同约定支付款项。对违反规定的坚决予以拒绝。

（4）规范流程，认真操作。第一，出纳要审核单据，看发票是否合法，报销业务是否与发票内容有关；第二，根据审核无误、领导签批的单据，实施款项的收付；第三，认真整理好每一张单据及银行回单等；第四，依据原始单据，进行账务处理，日清日结登记账簿。做好每一步，整个流程才算结束。出纳人员应从自身做起，规范会计基础工作。内在把好政策、法规、纪律关，外在把好书写、整洁、规范关，为规范会计工作尽自己微薄之力。