出纳人员的“五”项明确

一、对于涉及现金和银行存款之间的收付业务，即从银行提取现金或将现金存入银行，为了避免重复做账，只按照收付业务涉及的贷方科目编制付款凭证

二、现金付款凭证如出现红字时，实际经济业务应是现金收入的增加，但在处理时，为了避免混淆，出纳人员在凭证上加盖印章时，仍应加盖现金付讫章，以表示原经济业务付出的款项已全部退回

三、发生销货退回时，如数量较少，且退款金额在转账起点以下，需用现金退款时，必须取得对方的收款收据，不得以退货发货票代替收据编制付款凭证

四、从外单位取得的原始凭证如遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的名称、金额、经济内容等，经单位负责人批准，方可代替原始凭证。如确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，由同行人证明，并由主管领导和财务负责人批准，方可代替原始凭证

五、 “原始凭证分割单”可作为填制付款凭证的依据。但出纳人员需要对原始凭证分割单进行审查