2.3 怎样才能把库存现金管好？
现金管理原则
假如我们平时是一个大大咧咧的人，可能并不清楚钱包里头有多少现金，但如果从事了出纳工作，大大咧咧的态度可是一定要避免的。今天花了多少钱，钱包里又放了多少钱，也许我们怕麻烦就不去列出个明细账，但对于公司的库存现金，可是一定要做到心中有数，绝对不能稀里糊涂，“马大哈”做出纳可是要不得的！
如果我们坚持现金管理的四项原则，就能够让保险柜中的现金和我们每天的日记账相符，把管理现金工作做好。（见图2-4）
图2-4 现金管理四原则
朋友们可能觉得放在保险柜中的库存现金不就是钱么，这有什么难管理的。大家不要小看了库存现金的管理。能把这些有零有整的现金管理清晰也是需要有科学方法的。
库存现金的纸币和铸币应实行分类保管，也就是按照面值分类，百元钞放在一起，一元钞放在一起，不同面值的硬币分类存放。这样就不会乱了。为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放，这个问题大家一定要注意。
情景再现
防人之心不可无，害人之心不可有。出纳人员需要时刻用这句话警醒自己。往往一时的疏忽会祸患无穷。出纳室失窃，给公司带来极其不好的影响。现实中如果发生这样的事情，公司老板定会勃然大怒，甚至会开除小于！所以规章制度不是写在纸上的，更需要去做到。
既然我们从事了出纳工作，一定要细心再细心，绝对不可以干着工作想着其他。尤其在下班之前，一定要将工作梳理一番，将库存现金放入保险柜内，否则一旦有贼闯入出纳室，他们会不费吹灰之力，轻易得手！作为出纳则是第一责任人！
库存现金管理规则
1．企业的现金收入应于当日送存银行，当日送存银行确有困难的，由开户银行确定送存时间
2．企业支付现金时，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得坐支现金
3．企业签发现金支票从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金
4．企业因采购地点不固定、交通不便利以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提申请，经开户银行审核后予以支付现金
情景再现
该财务主管的行为是明显的公款私存，即使他没有将五千元存入自己账户中，但其行为依然是公款私存，形成部门间的小金库，是严重的违规违纪行为！作为出纳，在这个时候一定要头脑冷静，将危害和事情的严重性陈述清楚，不可以毫无原则！
库存现金管理的“八不准”
一、不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（白条抵库）
二、不准单位之间相互借用现金
三、不准谎报用途套取现金
四、不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金
五、不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄（公款私存）
六、不准保留账外公款（即小金库）
七、不准发行变相货币
八、不准以任何票券代替人民币在市场上流通
值得财务人员警醒的“小金库”
小金库的资金虽然脱离了国家财经制度的监管，但仍属于公司、企业所有，如果是在国有企业，侵占、挪用、私分小金库的资金，可以构成贪污罪、挪用公款罪和私分国有资产罪。如果在非国有企业，侵占、挪用的行为可以构成职务侵占罪和挪用资金罪。
没有从事财务工作的人可能觉得这项工作并不存在什么危险性，但是往往越是疏忽的时候越容易铸成大错。尤其当我们意志薄弱，关键时刻可怕的私欲肆意膨胀的那刻，危险也就临近。而且私设小金库的问题及其严重性要远远胜于坐支！