二、科目核算内容

（1）库存现金。库存现金包括企业的人民币和外币，是企业资产中流动性最强的一种资产。

（2）银行存款。银行存款包括企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

（3）其他货币资金。其他货币资金包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。